Documento – Il budget di tesoreria: principali funzioni e aspetti operativi

Care Colleghe e cari Colleghi,

il Consiglio Nazionale e la Fondazione Nazionale dei Commercialisti hanno pubblicato il documento “Il budget di tesoreria: principali funzioni e aspetti operativi” elaborato dalla Commissione “Finanza Reporting”, istituita nell’ambito dell’area Finanza aziendale delegata al Vicepresidente Antonio Repaci.

L’elaborato completa il percorso avviato con il documento “La gestione del Cash Flow nella relazione con la banca – Gli effetti del Past Due a 30 giorni“, pubblicato ad ottobre 2025.

Il testo si propone di chiarire il ruolo del budget di tesoreria quale strumento fondamentale di pianificazione e controllo dei flussi di cassa, evidenziando come la liquidità prospettica rappresenti oggi un elemento centrale nella valutazione del merito creditizio e nella gestione aziendale. In continuità con il precedente lavoro sui cash flow, il documento promuove un approccio orientato al futuro, in linea con le principali normative e best practices, e sottolinea la necessità per tutte le imprese di dotarsi di strumenti previsionali affidabili. Il budget di tesoreria viene quindi presentato come un supporto strategico alla governance, capace di collegare pianificazione e operatività e di favorire decisioni consapevoli in contesti economici complessi.

Al seguente link https://commercialisti.it/documenti-studio/ troverai tutti i documenti di studio, tra cui quello in oggetto.